Jak se zisk počítá
Zisk = výnosy – náklady. Ve finančním výkaze se zobrazuje ve výkazu zisku a ztráty (výsledovce). Rozlišuje se:
- EBITDA – zisk před úroky, daněmi, odpisy a amortizací
- EBIT – zisk před úroky a daněmi (provozní zisk)
- EBT – zisk před zdaněním
- Čistý zisk (EAT) – zisk po zdanění, dostupný vlastníkům
Pro daňové účely se základ daně z příjmů odvozuje z účetního výsledku hospodaření upraveného o daňově neuznatelné položky.
Zdanění zisku
Zisk firem (PO) se daní sazbou 21 % dle zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. Základ daně = účetní výsledek hospodaření minus daňově neuznatelné náklady plus neuznatelné výnosy.
U fyzických osob (OSVČ) se „zisk" z podnikání zobrazuje jako základ daně z příjmů v §7 ZDP. Sazba je 15 % do 36násobku průměrné mzdy ročně, 23 % nad tento limit.
Zisk a hypotéka pro OSVČ
Banka při posuzování OSVČ žadatele o hypotéku vychází z daňového základu – ten odpovídá „zisku" ze OSVČ (příjmy minus výdaje). Z daňového základu banka odvozuje čistý příjem po odečtení odvodů.
Pokud OSVČ maximalizuje výdaje za účelem daňové optimalizace, sníží daňový základ a tím i zisk na papíře. To snižuje příjem v očích banky a maximální hypotéku. Kompromis mezi daňovou optimalizací a dostatečným ziskem pro hypotéku je věcí plánování s účetním.
Zisk firmy a firemní hypotéka
Firmy (s.r.o., a.s.) mohou žádat o hypotéku nebo komerční úvěr. Banka hodnotí ziskovost firmy – zda je stabilně zisková, jaká je výše EBITDA a zda je schopna splácet. Dlouhodobě ziskové firmy dostávají lepší podmínky.
Pro společníky firem platí: příjem ze závislé práce nebo ze zisku firmy (dividendy) musí být prokazatelný. Banka neakceptuje „firma vydělává, ale já si nevyplácím nic" – příjem musí plynout přímo žadateli o hypotéku.
