Druhy závazků
Závazky lze rozdělit podle původu:
- Smluvní závazky – vznikají z uzavřené smlouvy (kupní smlouva, nájemní smlouva, smlouva o úvěru)
- Zákonné závazky – ze zákona (daně, pojistné, výživné)
- Mimosmluvní závazky – z protiprávního jednání, bezdůvodného obohacení
Každý závazek má tři složky: subjekty (věřitel a dlužník), předmět (co je třeba plnit) a vznik (z čeho závazek vyplývá).
Závazky a bonita při hypotéce
Banka při posuzování žádosti o hypotéku analyzuje závazky žadatele. Pravidelné splátky existujících závazků (jiné úvěry, leasing, výživné, kreditní karta) zvyšují DSTI a snižují bonitu.
I zákonné závazky – zejména výživné – jsou relevantní. Banka zpravidla vyžaduje jejich doložení a zahrne do výpočtu celkové finanční zátěže. Pokud existují nezaplacené závazky (dlužné daně, pojistné), může to hypotéku zkomplikovat nebo znemožnit.
Zánik závazku
Závazky zanikají různými způsoby dle NOZ č. 89/2012 Sb.:
- Splnění – dlužník plnění provede, závazek zaniká
- Dohoda o zrušení – strany se dohodnou na ukončení závazku
- Promlčení – závazek stále existuje, ale věřitel ztratil právo ho vymáhat
- Splynutí – věřitel a dlužník jsou tatáž osoba
- Nemožnost plnění – plnění se stalo objektivně nemožným
Závazky v účetnictví
V podvojném účetnictví jsou závazky pasivní položky rozvahy – cizí zdroje. Firma eviduje krátkodobé závazky (splatné do 1 roku) a dlouhodobé závazky (splatné po více než roce). Zahrnují závazky z obchodního styku (nezaplacené faktury), závazky vůči zaměstnancům, závazky k finančnímu úřadu a závazky z úvěrů.
Poměr závazků k vlastnímu kapitálu nebo celkovým aktivům je jedním z ukazatelů finanční stability firmy, které banky sledují při posuzování firemních úvěrů.
