Výpočet pojistného OSVČ
Zákon č. 589/1992 Sb. upravuje pojistné OSVČ. Vyměřovací základ je 50 % daňového základu z podnikání (§7 ZDP). Ze základu OSVČ odvádí:
- Důchodové pojistné: 28 % z vyměřovacího základu (pro hlavní výdělečnou činnost)
- Nemocenské pojistné: dobrovolné, minimální sazba 2,7 % z vyměřovacího základu (minimálně ze zákonem stanoveného minima)
Příklad: daňový základ 600 000 Kč, vyměřovací základ 300 000 Kč, důchodové pojistné 84 000 Kč ročně (7 000 Kč/měs.).
Zálohy a doplatek
OSVČ platí v průběhu roku zálohy a po podání přehledu OSSZ buď doplatí, nebo dostane přeplatek. Minimální výše zálohy je odvozena od minimálního vyměřovacího základu.
Minimální zálohy se každý rok mění, výpočet závisí na minimální mzdě a průměrné mzdě. Aktuální minimální zálohy vždy ověřte na webu OSSZ (cssz.cz).
OSVČ na vedlejší výdělečné činnosti (souběh se zaměstnáním, studiem nebo pobíráním důchodu) mají nižší minimální zálohy nebo výjimku.
Nemocenské pojištění OSVČ
Na rozdíl od zaměstnanců je nemocenské pojistné OSVČ dobrovolné. OSVČ, která si nemocenské nesjedná, nemá nárok na:
- Nemocenskou (od 15. dne nemoci)
- Peněžitou pomoc v mateřství (mateřskou)
- Ošetřovné (závisí na podmínkách)
Pro OSVČ plánující rodinu nebo s vyšším zdravotním rizikem je dobrovolné nemocenské pojištění vhodné. Podmínkou je přihlášení nejméně 3 měsíce před vznikem sociální události.
Vliv pojistného OSVČ na hypotéku
Banka při posuzování bonity OSVČ odečte sociální a zdravotní pojistné od daňového základu, aby zjistila reálný čistý příjem. OSVČ s nízkým daňovým základem (z důvodu paušálních výdajů) může mít výrazně nižší bonitu, než odpovídá skutečným hotovostním příjmům.
Pro výpočet zálohy na daň a pojistné je relevantní skutečný daňový základ – ne obraty. Proto je při plánování hypotéky vhodné zvážit, zda se vyplatí přejít z paušálních výdajů na daňovou evidenci, aby se základ nezkresloval.
