Přehled hlavních slev na dani (2026)
Zákon č. 586/1992 Sb. (§35ba) stanovuje tyto roční slevy pro fyzické osoby:
- Sleva na poplatníka: 30 840 Kč ročně (2 570 Kč/měs.) – uplatňuje každý poplatník automaticky
- Sleva na manžela/manželku: 24 840 Kč ročně – pokud vlastní příjem manžela nepřesáhne 68 000 Kč za rok (nezapočítávají se rodičovský příspěvek a státní dávky)
- Sleva na invaliditu I. a II. stupně: 2 520 Kč ročně
- Sleva na invaliditu III. stupně: 5 040 Kč ročně
- Sleva na průkaz ZTP/P: 16 140 Kč ročně
- Sleva na studenta: 4 020 Kč ročně
Pozor: přesné aktuální výše slev ověřte vždy v aktuálním znění zákona, čísla se mohou upravovat.
Daňové zvýhodnění na děti
Daňové zvýhodnění na vyživované děti (§35c ZDP) je speciální sleva nebo daňový bonus:
- Na první dítě: 15 204 Kč ročně (1 267 Kč/měs.)
- Na druhé dítě: 22 320 Kč ročně (1 860 Kč/měs.)
- Na třetí a každé další dítě: 27 840 Kč ročně (2 320 Kč/měs.)
Pokud je zvýhodnění vyšší než vypočtená daň, vzniká daňový bonus, který finanční úřad vyplatí. Zvýhodnění uplatňuje jen jeden z rodičů.
Nezdanitelné části základu daně vs. slevy
Je důležité rozlišovat:
- Nezdanitelné části (§15 ZDP): snižují základ daně – příspěvky na penzijní spoření, pojistné na životní pojistku, odpočet úroků z hypotéky, dary. Úspora = část × sazba daně (15 %).
- Slevy na dani (§35ba ZDP): snižují přímo daň – úspora je přesně výše slevy.
Slevy jsou výhodnější, protože snižují daň korunou za korunu, ne jen o 15 % z odpočítávané částky.
Uplatnění slev u zaměstnance
Zaměstnanec uplatňuje slevy u zaměstnavatele prostřednictvím prohlášení poplatníka. Zaměstnavatel slevy zohledňuje při měsíčním výpočtu zálohy na daň.
Pokud zaměstnanec nepodepíše prohlášení, zaměstnavatel sráží daň paušálně a klient ji musí uplatnit sám v daňovém přiznání. Slevy na poplatníka a děti lze uplatnit jen u jednoho zaměstnavatele najednou.
