Co patří do §7 ZDP
Zákon č. 586/1992 Sb. (zákon o daních z příjmů) řadí do §7 tyto příjmy:
- Příjmy ze živnostenského podnikání (živnostenský zákon č. 455/1991 Sb.)
- Příjmy ze samostatné výdělečné činnosti (lékaři, advokáti, architekti, umělci)
- Příjmy z jiného podnikání (zemědělci, autorská práva v podnikání)
- Podíly společníků v.o.s. a komplementářů k.s.
Základ daně se vypočítá jako příjmy minus výdaje. Výdaje lze doložit účetnictvím nebo daňovou evidencí, anebo uplatnit paušálně (40–80 % z příjmů podle druhu živnosti).
Jak banky počítají příjem OSVČ
Banka zpravidla vychází z daňového základu (příjmy minus výdaje) z posledních 1–2 daňových přiznání. Daňový základ pak vydělí 12, aby získala měsíční příjem.
Problém nastává při vysokých paušálních výdajích: pokud si OSVČ uplatní výdajový paušál 60 % a vydělá 2 000 000 Kč ročně, základ daně je jen 800 000 Kč (66 667 Kč/měs.), přestože skutečné výdaje mohly být nižší a reálný příjem vyšší.
Některé banky proto akceptují i reálné výdaje z daňové evidence nebo vyžadují daňové přiznání s doloženými výdaji. Vždy záleží na konkrétní bance a jejích interních pravidlech.
Podmínky pro přiznání hypotéky OSVČ
Oproti zaměstnancům mají OSVČ obvykle přísnější požadavky:
- Délka podnikání: banky zpravidla vyžadují alespoň 2 roky nepřerušeného podnikání
- Doklady: daňové přiznání za 1–2 roky (podané a potvrzené finančním úřadem), přehled OSSZ a ZP
- Obor podnikání: banky hodnotí stabilitu odvětví
- Forma podnikání: paušální daň může zkomplikovat doložení příjmu, protože OSVČ v paušálním režimu nepodává standardní daňové přiznání
Pokud OSVČ podniká jako s.r.o. a vyplácí si mzdu, dokládá příjem jako zaměstnanec (§6 ZDP), nikoli z podnikání.
Paušální daň a hypotéka
Od roku 2021 mohou OSVČ s nižšími příjmy vstoupit do režimu paušální daně. Platí jednu paušální zálohu zahrnující daň z příjmu, zdravotní a sociální pojistné. Nevýhodou je, že nepodávají daňové přiznání.
Banky se k tomuto příjmu staví různě. Část bank akceptuje jako doklad příjmu čestné prohlášení nebo obratové výpisy z bankovního účtu. Jiné vyžadují výstup z paušálního režimu a podání standardního přiznání před podáním žádosti o hypotéku.
