Co lze odečíst od základu daně
Zákon č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů (§15) umožňuje fyzickým osobám odečíst od základu daně tyto nezdanitelné části:
- Úroky z hypotéky – na financování vlastního bydlení (podrobněji viz níže)
- Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření – příspěvky přes zákonem daný základ
- Životní pojistka – soukromé životní pojistky splňující podmínky
- Dary – poskytnuté neziskovým organizacím, minimálně 1 000 Kč nebo 2 % základu daně
- Členské příspěvky odborové organizaci
- Úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání
Odpočet úroků z hypotéky
Jeden z nejčastěji využívaných odpočtů. Podmínky:
- Hypotéka musí financovat vlastní bydlení žadatele (koupě, výstavba, rekonstrukce)
- Maximální odpočet: 150 000 Kč/rok pro smlouvy uzavřené od roku 2021
- Maximální odpočet: 300 000 Kč/rok pro starší smlouvy (uzavřené před 1. 1. 2021)
Při 15% dani z příjmů ušetříte ročně až 22 500 Kč (u nových smluv) nebo 45 000 Kč (u starých smluv) při plném využití odpočtu.
Penzijní spoření a životní pojistka
U doplňkového penzijního spoření (DPS) a penzijního připojištění (PP) lze odečíst příspěvky přesahující měsíčně 500 Kč, maximálně 24 000 Kč ročně. Při plném využití ušetříte na dani až 3 600 Kč ročně.
U soukromého životního pojištění (investičního nebo kapitálového) lze odečíst zaplacené pojistné, max 24 000 Kč ročně, pokud smlouva splňuje podmínky (splatnost nejdříve v 60 letech věku, min délka 60 měsíců). Daňová úspora až 3 600 Kč ročně.
Jak nezdanitelnou část uplatnit
Nezdanitelné části se uplatňují v daňovém přiznání (§15 ZDP) nebo v ročním zúčtování daně, které provede zaměstnavatel. Zaměstnanec musí zaměstnavateli do 15. února doložit potvrzení – od banky o zaplacených úrocích, od penzijní společnosti o příspěvcích, od pojišťovny o zaplaceném pojistném.
OSVČ uplatňují nezdanitelné části v daňovém přiznání – podávají ho sami každoročně do 31. března (nebo s prodloužením přes daňového poradce).
