Jak DPS funguje
Doplňkové penzijní spoření (DPS) upravuje zákon č. 427/2011 Sb. Nahradilo původní penzijní připojištění a přineslo účastnické fondy s různými investičními strategiemi.
Jako účastník si vyberete penzijní společnost a přispíváte pravidelně nebo jednorázově. Prostředky jsou investovány ve zvoleném fondu – od konzervativního (dluhopisy, peněžní trh) až po dynamický (akcie). Naspořené peníze včetně výnosů a státního příspěvku dostanete při splnění podmínek výplaty.
Přispívat vám může i zaměstnavatel jako benefit – jeho příspěvky jsou daňově zvýhodněny a jsou osvobozeny od odvodů sociálního a zdravotního pojištění do zákonem stanoveného limitu.
Státní příspěvek
Stát přispívá účastníkům DPS v závislosti na výši jejich měsíčního příspěvku. Podmínkou je minimální vlastní příspěvek 500 Kč/měsíc. Maximální státní příspěvek je 340 Kč/měsíc při vlastním příspěvku 1 700 Kč a výše.
Státní příspěvek se připisuje jednou ročně zpětně za předchozí rok. Pokud ve smlouvě nesplníte podmínky (nedodržíte dobu spoření nebo výpovědní podmínky), státní příspěvky musíte vrátit.
Daňové zvýhodnění
Vlastní příspěvky přesahující 1 700 Kč měsíčně (tj. 20 400 Kč ročně) si lze odečíst od základu daně z příjmů, a to až do výše 48 000 Kč ročně nad tento práh. Úspora na dani může dosáhnout několika tisíc korun ročně v závislosti na sazbě daně.
Příspěvky zaměstnavatele jsou pro zaměstnance osvobozeny od daně z příjmů do zákonného limitu. Pro zaměstnavatele jde o daňově uznatelný náklad.
Výplata a podmínky
Naspořené prostředky lze vybrat:
- Starobní penze – po dosažení věku 60 let a při minimálně 60 měsících spoření
- Invalidní penze – při přiznání invalidity III. stupně
- Výsluhová penze – po 15 letech spoření (bez státního příspěvku)
- Jednorázové vyrovnání – místo pravidelné renty
- Odbytné – při předčasném ukončení smlouvy (bez státního příspěvku a s daňovým dopadem)
Při výběru se zdaňuje část výnosu. Výběr formou pravidelné renty nebo jednorázového vyrovnání má odlišný daňový režim.
